造假12年营收虚增超百亿元,江苏舜天将被“ST”,曾自辩是受害者
界面新闻记者 | 尹靖霏
因参与“专网通信”事件,ST12年虚增营收超百亿元,造假增超自辩7月5日晚江苏舜天(600287.SH)收到了证监会的年营宜春市某某商务咨询制造厂1000万元顶格处罚。
截至7月5日收盘,收虚苏舜受害江苏舜天股价达3.6元,百亿被市值约15.8亿元。元江
12年营收造假超百亿
在12年时间里,ST江苏舜天营收造假超百亿元。造假增超自辩公司于2000年上市,年营实控人系江苏省国资委,收虚苏舜受害注册地在江苏省南京市,百亿被主营业务为服装出口贸易和国内贸易。元江
7月5日公司收到的ST《行政处罚决定书》及《市场禁入决定书》显示,江苏舜天2009年至2021年财报存在虚假记载问题。造假增超自辩江苏舜天通过参与通讯器材内贸虚假自循环业务,年营在2009年至2021年财报中虚增营业收入103.33亿元,虚增营业成本93.99亿元,虚增利润总额9.34亿元。
根据相关规定,证监会决定对江苏舜天责令改正,给予警告,并处以1000万元罚款;对时任董事长高松给予警告,并处以150万元罚款;对时任副总经理、董事会秘书、总经理的宜春市某某商务咨询制造厂桂生春给予警告,并处以100万元罚款;对王重人、李焱、赵凡等给予警告,并分别处以60万元罚款。此外,高松被采取3年证券市场禁入措施。
上下游客户实控人系同一人
在财务造假背后,2009年起,江苏舜天参与专网通信虚假自循环业务。
在专网通信业务中,江苏舜天的角色更相当于一个马甲。隋田力控制的企业既是江苏舜天的上游供货商,又是下游的客户,而江苏舜天开展的业务更是无商业实质。
2009年起,江苏舜天与隋田力洽谈开展专网通信业务(即隋田力组织开展的自循环业务,江苏舜天内部称通讯器材内贸业务)。江苏舜天与上游供应商以及下游客户的业务洽谈、合同签订、发票流转、资金收付、货物验收等环节主要由江苏舜天业务人员与隋田力方人员对接,且合同模板、产品、型号、购销价格、物流等由隋田力一方提供。
江苏舜天向隋田力催要通讯器材业务尾款,隋田力控制的公司为通讯器材业务货款提供担保、支付尾款。江苏舜天参与的专网通信业务中曾出现上下游企业均由隋田力或其他同一主体控制的情况,隋田力控制的公司或其他同一公司既作为江苏舜天供应商又作为客户交替出现。
经查,江苏舜天参与的隋田力主导的专网通信业务,实质是合同、资金、票据流转构成闭环的虚假自循环业务,无商业实质,不应确认相应的营业收入、营业成本及利润。
造假背后:总额法PK净额法
财务造假背后,江苏舜天最初采用的是总额法确认收入,直到2022年才调整为净额法。
其玄妙之处在总额法和净额法的选择上。二者一字之差,含义及其带来的结果相去甚远。
总额法是指在销售商品或提供服务时,确认收入的金额就是合同中规定的总金额,无论实际收到的款项是多少。这意味着,一旦完成销售或提供服务,就可以确认全部收入,无论客户是否已经付款。
净额法是指在销售商品或提供服务时,确认收入的金额是实际收到的净额,即扣除各种费用后的金额。因此,只有在实际收到款项之后才能确认收入,即使完成了销售或服务,如果客户没有付款,收入也不能确认。
一位业内人士指出,淘宝的营收就应该用净额法确认收入,因为淘宝相当于中介,卖家的东西成本多少、卖多少钱,都与他无关,佣金才是他的营收。
京东的营收则较大部分需要用总额法确认收入,因为京东自营是自己先买过来,然后再卖出去,进价、卖价都是自己定的,销售额就是他的营收。
不同的计算方法,造成的结果大不相同,阿里巴巴交易额是京东的好几倍,但营收却只有京东的80%。
2022年4月30日,江苏舜天发布《江苏舜天股份有限公司关于会计差错更正的公告》,将通讯器材业务的收入确认方法由总额法调整为净额法,对2009年至2020年年度报告进行了追溯调整。需要警惕的是,该公告中调整后的财务数据仍存在虚假记载。
公司自辩是受害者
时任江苏舜天董事兼总经理高松、时任江苏舜天副总经理兼董事会秘书桂生春、时任江苏舜天财务部副经理王重人、2018年9月至今任江苏舜天副总经理、董事会秘书的李焱、时任江苏舜天合川分公司负责人赵凡均被证监会认定是实施财务造假的成员。
证监会表示,综合考虑上述人员在信息披露违法行为发生过程中所起的作用、职务、具体职责及履行职责情况、知情程度、专业背景等,高松、桂生春是江苏舜天信息披露违法行为直接负责的主管人员,王重人、李焱、赵凡是江苏舜天信息披露违法行为其他直接责任人员。
江苏舜天在申辩材料和听证过程中自辩是隋田力专网通信骗局的受害者。
江苏舜天自辩,其一,公司不知悉、也不应当知悉专网通信业务是虚假自循环业务。一是该业务有真实货物流转;二是认定“隋田力主导的专网通信业务实质是虚假自循环业务”的证据不足;三是即使认为隋田力控制专网通信业务是虚假自循环业务,也不等同于江苏舜天的业务也虚假,江苏舜天是隋田力专网通信骗局的受害者。
其二,江苏舜天通讯器材业务虽具有“垫资”属性,但并不代表该业务不是真实贸易业务。一是贸易商的“垫资”行为具有商业合理性;二是贸易中的“垫资”行为不违反法律的强制性、禁止性规定和监管规定;三是贸易业务的“垫资”属性并不影响收入确认。
其三,江苏舜天作为贸易商没有义务、没有必要、也没有能力穿透核查,客观上无法发现案涉业务是虚假自循环业务。
其四,江苏舜天已根据监管指导意见将业务收入确认方法由总额法调整为净额法,将真实流入企业的经济利益确认为利润总额并无不当。并且《事先告知书》计算虚增利润总额时未扣除相关费用。其五,《事先告知书》对江苏舜天的量罚过重。综上,江苏舜天请求免于处罚。
证监会对江苏舜天的申辩意见不予采纳。
证监会表示,其一,综合隋田力本人的供述及专网通信系列案件调查取证情况等主客观证据,认定江苏舜天参与的隋田力主导的专网通信业务为虚假自循环业务并无不当。一是江苏舜天参与的专网通信业务链条中,其上下游企业及其业务,均由隋田力指定或从其指定的公司中选择,且业务穿透后,发起端或终端企业也均由隋某力或其他同一主体控制。二是隋田力方承认专网通信产品仅是道具,没有实际使用价值和第三方市场。
其二,江苏舜天参与的通讯器材内贸业务存在多项异常。
比如,2017年以前,江苏舜天的通讯器材内贸业务曾发生上下游企业均为隋田力控制,或者均由同一主体控制的情况。2017年前后,江苏舜天作为国企被要求清理融资性贸易,江苏舜天更换了通讯器材内贸业务的直接上下游的供应商、客户,但穿透后的上下游企业或者业务仍由隋田力控制,江苏舜天实际上仍继续参与隋田力主导的专网通信业务。
再如,2009年至2021年江苏舜天的通讯器材内贸业务产品均未进入其仓库,江苏舜天不负责物流,未进行过存货管理,没有出入库单据和物流单据。当事人提及的验货照片并不能证明货物的真实流转情况。
对于上述异常,证监会称,江苏舜天如果保持合理谨慎,应当能够知悉其参与的通讯器材内贸业务是虚假自循环业务。
其三,客观上,江苏舜天的通讯器材业务的合同、资金和票据最终构成闭环,无真实货物流转,相关交易是虚假的。该业务实际上是以贸易为掩饰的资金融通业务,无商业实质。
自称并不触及违法退市
江苏舜天称,经公司自查,判断本次涉及信息披露违法违规行为未触及《上海证券交易所股票上市规则》规定的重大违法强制退市情形。
不过,7月5日证监会出具的《行政处罚决定书》显示,其股票将被实施其他风险警示,并被罚款1000万元。
江苏舜天称,截至7月6日,公司生产经营一切正常,财务状况良好。2022年度实现归属于上市公司股东的净利润6,001.68万元;2023年度实现归属于上市公司股东的净利润7,095.11万元,同比增长18.22%;2024年一季度实现归属于上市公司股东的净利润1,149.41万元。2022年末,公司资产负债率为51.06%,2023年末资产负债率为42.61%,2024年一季度末资产负债率为43.95%。
截至2024年3月末该公司股东户数2.8万户。
证监会表示,行政处罚并非终点,将持续强化和公安、司法机关的协同,推动全方位、立体化追责,在加大行政处罚力度的基础上,将推动叠加刑事追责、民事赔偿等方式,全面提升违法成本。对于符合民事追责条件的,将通过支持投服中心采取支持诉讼、代表人诉讼、代位诉讼等一系列投资者赔偿救济制度启动民事追责,依法支持投资者诉讼维权。如江苏舜天案,目前有关法院已正式受理投服中心递交的支持投资者诉讼申请,后续将依法启动民事追责程序。
责任编辑:逯文云_NB25813(责任编辑:休闲)
-
楚天科技300358)“90后”高管雷雨因涉嫌职务侵占罪,近日被公安机关刑事拘留。9月17日晚间最新公告显示,公司收到雷雨的通知,公安机关出具了《取保候审执行通知书》,决定对其取保候审,期限从9月14 ...[详细]
-
全国科普日|校馆联动推“科普大餐”,让公众沉浸式感受科学魅力
新华网上海9月15日电史依灵)9月14日,正值全国科普日之际,上海交通大学自然科学研究院的学者们“摆摊”上海自然博物馆,在特别设立的“科普集市”上,不仅汇聚了上海交通大学重点实验室与实验平台的顶尖科技 ...[详细] -
据新华社布鲁塞尔9月16日电 欧盟委员会负责内部市场的委员、法国人蒂埃里·布雷东16日宣布辞职,并指责欧盟委员会主席冯德莱恩“治理成问题”。 布雷东当天在社交媒体上公布了一封他致冯德莱恩的信件, ...[详细]
-
来源:中国新闻网 2024年服贸会于9月12日至9月16日在北京举行,共有85个国家和国际组织确认办展或办会。在国外展商中,既有第一次参展的新朋友,也有连续多年参展的老朋友。本届服贸会他们带来了 ...[详细]
-
美国波士顿马拉松赛事主办方日前宣布,由于近年来参赛选手跑得越来越快,因此2026年赛事报名资格标准会相应上调。 据美联社17日报道,赛事主办方波士顿体育协会主席和首席执行官杰克·弗莱明在一份声明 ...[详细]
-
当地时间9月17日,厄瓜多尔总统诺沃亚签署行政令,从9月18日22时至次日早上6时,全国实施宵禁8小时。△资料图 行政令表示,该时间段内,厄瓜多尔全国将停止电力服务,对能源传输系统进行预防性维护 ...[详细]
-
女孩高考385分,毕业后却成香饽饽,专科吃香的十大专业有哪些?
一个女孩,高考成绩是385分,在全国各省市也是只够上专科的分数,哪里想得到她专科毕业后,赢了很多硕士生、博士生,被三家跨国公司争抢。这个女孩叫曹晓洁。曹晓洁是个四川妹,生在四川泸州一个贫困山村。她家里 ...[详细] -
勇立潮头 筑梦强国——“弘扬科学家精神”主题活动走进延庆区沈家营中学
为进一步提升青少年科学素质,在教育“双减”中做好科学教育加法,近日,勇立潮头 筑梦强国——“弘扬科学家精神”主题活动走进延庆区沈家营中学。北京市科技教育中心北京市科学技术协会党校)邀请北京林业大学园林 ...[详细] -
1931年的今天,“九一八”事变爆发。自此,残暴的日本军国主义以其惨无人道的侵略行径、令人发指的屠杀、野蛮疯狂的掠夺破坏,犯下滔天罪行。谎言篡改不了历史,累累罪证早已把侵华日军的暴行钉在历史的耻辱 ...[详细]
-
上海机场集团官方微博@航旅直通车-上海机场消息,今日16日)12时,台风“贝碧嘉”中心已离开上海市,13:43浦东机场首个航班进港,14:11虹桥机场首个航班进港,上海两大机场恢复通行。浦东机场和 ...[详细]